Pour les entreprises, l'installation de bornes de recharge n'est pas une dépense — c'est un investissement déductible avec plusieurs mécanismes fiscaux à activer. La plupart des DAF sous-exploitent ces leviers. Voici le tableau complet.
Les 4 leviers fiscaux pour les entreprises
| Mécanisme | Conditions | Avantage concret |
|---|---|---|
| TVA récupérable (100%) | Entreprise assujettie à TVA | 20% de TVA récupérés sur matériel + pose |
| Amortissement comptable | Borne inscrite à l'actif | Déduction étalée sur 5 à 7 ans |
| Prime ADVENIR (40%) | Parking salarié, opérateur agréé | 40% du coût HT pris en charge |
| Charges d'exploitation déductibles | Maintenance, abonnement supervision | IS ou IR réduit chaque année |
La récupération de TVA : le plus simple
Pour toute entreprise assujettie à la TVA (IS ou BIC), la TVA sur l'installation de bornes est récupérable à 100% sur la prochaine déclaration de CA3. Sur un projet de 5 bornes à 1 500€ TTC pièce, cela représente 1 250€ de TVA récupérés.
✅ Condition pour la TVALa borne doit être liée à l'activité professionnelle et inscrite à l'actif ou en charge selon la méthode choisie. Votre expert-comptable valide le traitement comptable.
L'amortissement comptable
Une borne de recharge inscrite à l'actif immobilisé s'amortit sur sa durée de vie estimée :
| Durée d'amortissement | Type de borne | Régime applicable |
|---|---|---|
| 5 ans | Borne standard 7–22kW | Linéaire ou dégressif |
| 7 ans | Infrastructure câblage + colonne montante | Linéaire |
| 10 ans | Génie civil (tranchées, dallage) | Linéaire |
Sur une borne à 1 500€ HT amortie sur 5 ans : 300€ déductibles chaque année du résultat fiscal.
La gestion de la recharge salarié
| Situation | Régime | Traitement RH |
|---|---|---|
| VE société, recharge sur site | Pas d'avantage en nature | Inclus dans frais véhicule société |
| VE personnel salarié, recharge sur site | Avantage en nature potentiel | Refacture via badge RFID ou forfait mensuel |
| VE personnel salarié, borne installée à domicile | Exonération partielle | Jusqu'à 50% du coût électricité remboursé sans charges sociales |
| Allocation forfaitaire recharge à domicile | Exonérée de cotisations (barème URSSAF) | Jusqu'à 0,13€/km pour VE, 0,10€/km pour PHEV |
💡 Le forfait URSSAF en 2026L'URSSAF a publié un barème kilométrique spécifique pour la recharge électrique à domicile. L'employeur peut rembourser les salariés sans charges sociales dans ces limites. Votre service RH doit le connaître.
Exemple chiffré : 5 bornes pour une PME
| Poste | Montant |
|---|---|
| 5 bornes 7kW installées (HT) | 7 500€ HT |
| TVA 20% (récupérable) | 1 500€ (récupérés sur CA3) |
| Prime ADVENIR (40%) | — 3 000€ (40% de 7 500€ HT) |
| Investissement net effectif | 4 500€ HT |
| Amortissement annuel (5 ans) | — 900€/an de résultat fiscal |
| Économie IS (25%) sur amortissement | 225€/an |
| Coût réel sur 5 ans | ≈ 3 375€ pour 5 bornes |